A – Z

Глосарій

У нашому глосарії ми постаралися коротко і лаконічно зібрати для Вас найбільш важливі терміни, що стосуються теми «Відкриття бізнесу в Німеччині», а також «Самозайнятість в Німеччині ». Введіть термін, який Ви шукаєте, в поле пошуку або «натисніть» в полі пошуку і перераховані терміни з'являться в алфавітному порядку. Якщо термін не згадується, напишіть нам, і ми якнайшвидше надамо Вам відповідь та розширимо наш глосарій.

SCHUFA

SCHUFA – це абревіатура від «Schutzgemeinschaft für allgemeine Kreditsicherung (Об’єднання кредиторів для загального захисту від кредитних ризиків)». SCHUFA – це організація, завдання якої полягає в забезпеченні своїх учасників відомостями про кредитоспроможність клієнтів, захищаючи їх таким чином від збитків. З такими відомостями можуть ознайомлюватися, наприклад, ділові партнери, підприємства, страхові компанії та банки. Якщо Ви, до прикладу, подаєте до свого банку заяву на отримання кредиту, банк спершу на підставі відомостей SCHUFA перевіряє Вашу кредитоспроможність. Проте Ви так само зі свого боку можете отримувати відомості також про ділових партнерів. Такі відомості також називають «довідкою SCHUFA». Якщо Ви, до прикладу, не задовольнятимете пред’явлених Вам платіжних вимог або оплачуватимете рахунки з істотною затримкою, у SCHUFA Вам буде присвоєно негативний рейтинг.

Важливо: Кожна особа має право на отримання довідки про пов’язані з нею відомості, що зберігаються в SCHUFA. Якщо вони не відповідають дійсності, можна вимагати внесення до них змін.

Європейський економічний простір

Європейський економічний простір (ЄЕП) – це спільна зона вільної торгівлі держав-членів ЄС і таких держав, як Норвегія, Ліхтенштейн та Ісландія.

Аналіз конкурентності ринку (аналіз наявності конкурентів)

Аналіз конкурентності ринку спрямований на оцінку показників підприємницької діяльності підприємств на визначеному ринку. Проводячи такий аналіз, Ви повинні визначити сильні та слабкі сторони, а також шанси та ризики своїх конкурентів та власного підприємства. Керуючись отриманими відомостями, Ви можете порівнювати своє підприємство з підприємствами конкурентів і визначити найкращу для свого підприємства стратегію.

Аналіз місцезнаходження

Аналіз місцезнаходження – це дослідження, оцінка та вибір відповідного місцезнаходження для Вашого підприємства. Не варто недооцінювати важливість вибору місцезнаходження, оскільки, залежно від специфічних для підприємства чинників, він може впливати на успішність Вашої компанії. Такий вплив неоднаковий для кожного проєкту і відрізняється для кожного підприємства. Тому відповідь на запитання, які критерії прийняття рішення матимуть для Вас істотне значення, залежить від конкретної галузі, присутніх у ній потенційних клієнтів та інших чинників.

Серед різноманітних критеріїв можуть, наприклад, бути:

  • Чи потрібна Вам торгова точка?
  • Хто здійснюватиме у Вас покупки та чи потрібні Вам постійні клієнти?
  • Чи в легкодоступній досяжності для Ваших покупців буде Ваш магазин і чи достатньо у Вас місця для паркування?
  • Де у Вас, можливо, є соціальні мережі, які можуть бути важливими для Вашого підприємства?
  • Якою є вартість оренди?
  • Чи є у Вас конкуренти у відповідному місцезнаходженні?

Баланс надходжень і видатків

Баланс надходжень і видатків (скорочено: баланс) – це спрощений механізм визначення платником податків свого прибутку. Він передбачає співставлення та звірку доходів і витрат. Підсумком є прибуток або збиток. Це важлива складова річної податкової декларації (річної звітності) підприємств, і її необхідно надсилати до податкової інспекції.

Безробіття

Під безробіттям мають на увазі ситуацію, коли у Вас немає оплачуваної роботи. Однак не всі повнолітні особи, які не ведуть прибуткової трудової діяльності, вважаються безробітними. Наприклад, до числа безробітних не відносять школярів і студентів, жінок і чоловіків, які присвячують себе вихованню власних дітей, а також пенсіонерів різних категорій.

Бухгалтерський облік

У бухгалтерському обліку Ви, діючи у хронологічному та реальному порядку, а також на основі облікових документів (рахунків-фактури, касових чеків або квитанцій), фіксуєте всі господарські операції (надходження та видатки), що проходять по Вашому підприємству. До господарських операцій відносять, наприклад, (i) закупівлю матеріалів, (ii) споживання сировини, (iii) виплату заробітної плати, (iv) продаж готової продукції та багато іншого. Таким чином, бухгалтерський облік слугує для відображення фінансового стану Вашого підприємства, а, отже, є важливим джерелом інформації, наприклад, для визначення прибутку.

Бізнес-план

Бізнес-план, що також позначається термінами корпоративний план, підприємницький план, корпоративна концепція або підприємницька концепція, – це письмова розробка ідеї, з якою Ви бажаєте стати самозайнятою особою. У ньому Ви описуєте, яким чином хочете реалізувати свою ідею, і чого Ви хочете досягти після започаткування підприємства. Окрім опису своєї ідеї, Ви також показуєте заплановані надходження та видатки.

Наприклад, у бізнес-плані має бути зазначено:

  • Хто Ви, і чому б Ви хотіли стати самозайнятою особою.
  • У чому полягає Ваша ідея, а також де вона має бути реалізована.
  • Чим хороша Ваша ідея.
  • Яким чином Ви через своє підприємство зможете заробляти гроші.
  • Яким чином Ви фінансуватимете своє підприємство. У цій частині Ви повинні зробити попередні розрахунки.
  • Хто будуть Ваші клієнти.
  • Яким чином Вами здійснюватиметься маркетинг і реклама.
  • Чим Ви кращі за конкурентів.
  • Вам потрібні точні планові розрахунки стосовно: потреб у капіталі, фінансування, власних потреб, планування витрат, прогнозу прибутковості та плану ліквідності. 

Бізнес-ідея/ідея відкриття власного бізнесу

Бізнес-ідея – це ідея для нового підприємства та відправна точка для заснування Вами власної справи. Вона є основою для бізнес-плану, який Ви (можливо) розроблятимете для заснування свого підприємства. Бізнес-ідея не обов’язково має бути інноваційною або абсолютно новітньою, аби Ви досягли успіху із заснування власної справи.

Вигодонабувач

Вигодонабувачем є особа, яка отримує від держави соціальні виплати на забезпечення засобів для існування. Для цього можуть існувати різні підстави:

  • Безробіття.
  • Заборона займатися будь-якою діяльністю.
  • Власних доходів на забезпечення засобів для існування не вистачає.
  • Надто висока орендна плата.

У цьому контексті передбачені певні виплати, наприклад:

  • Допомога по безробіттю
  • Допомога по безробіттю II
  • Виплати, обумовлені Законом «Про виплати особам, які шукають притулку»
  • Дотація на оренду житла
  • Допомога на дітей

Визнання на території Німеччини

У рамках процедури визнання на підставі документів, якими підтверджуються отримані у відповідній країні походження кваліфікації та професійний досвід, відбувається перевірка того, чи рівносильні вони відповідній професії, так званій еталонній професії, що визнана на території Німеччини. Часом до уваги при цьому може братися декілька еталонних професій. Тоді Вам необхідно проконсультуватися щодо того, де Вас очікують найкращі кар’єрні перспективи. За оптимальних обставин у результаті цієї процедури визнається повна рівносильність. Часом відбувається лише часткове визнання. Тоді повне визнання рівносильності Ви можете отримати після перекваліфікації, так званих адаптаційних курсів, і/або іспиту. Якщо закордонна кваліфікація не має майже нічого спільного з німецькою еталонною професією, тоді її не буде визнано. Додаткову інформацію та дані контактних осіб Ви можете знайти за адресою: www.anerkennung-in-deutschland.de.

Вилучення товарів підприємства для приватних цілей

Вилучення засобів підприємства для приватних цілей має місце, коли Ви забираєте щось зі свого виробництва для себе особисто й використовуєте це для власного домогосподарства.

Вилученими засобами підприємства для приватних цілей вважаються:

  • грошові кошти, які Ви берете з каси свого підприємства,
  • товари та вироби, якщо Ви, наприклад, будучи власником перукарні, берете для себе засоби для догляду,
  • випадки користування, наприклад, якщо Ви використовуєте службовий автомобіль для приватних потреб,
  • послуги, якщо, наприклад, Ви використовуєте свого кухаря для приготування їжі для себе.

Виплата на започаткування власної справи

Зацікавлені в започаткуванні власної справи безробітні, які отримують допомогу по безробіттю, можуть отримати від Федерального відомства з питань праці підтримку у вигляді виплати на започаткування власної справи. Вперше така допомога надається протягом 6 місяців одночасно з допомогою по безробіттю й виплачується в розмірі 300 євро. Після цього Ви зможете отримувати по 300 євро ще протягом наступних 9місяців, якщо Ви надасте докази того, що Ви є самозайнятою особою. Передумовами для отримання фінансової підтримки є такі обставини:

  • Ви за основним фахом працюєте на умовах самозайнятості й тим самим вирішуєте свої проблеми з безробіттям,
  • Ви все ще маєте право протягом щонайменше 150 днів отримувати допомогу по безробіттю, а також
  • Ви отримуєте експертний висновок, яким засвідчується, що Ваша бізнес-модель і Ваші особисті передумови дозволяють заснувати власну справу й досягти довгострокового успіху в діяльності на умовах самозайнятості. Для цього особливо важливо скласти грамотний бізнес-план.

Важливо: У Вас немає законного права на отримання дотації, і Вам необхідно якомога швидше звернутися за консультацією.

Випускники ВУЗів

Випускником ВУЗу вважається особа, яка успішно закінчила університет або інститут.

Виробничі площі або робочі площі

Виробничі або робочі площі – це службові приміщення підприємства, у яких проводяться роботи. Адреса під час реєстрації бізнесу або в податковій інспекції вказується як постійне місцезнаходження підприємства.

Виробничі приміщення

Виробничі приміщення – це власні приміщення підприємства, де виробляються товари або надаються послуги.

Витрати на заснування підприємства

У більшості випадків, коли Ви бажаєте стати самозайнятою особою, до роботи приступити Ви відразу не можете. Спочатку Вам, можливо, знадобиться отримати спеціальні допуски, схвалення або свідоцтва реєстрації, за які зазвичай необхідно платити гроші, в органах влади чи відомствах.

Приклад: Ви бажаєте організувати якусь справу. Спершу Вам потрібно стати на облік як особа, яка займається промислом/підприємництвом. Така постановка на облік пов’язана з певними витратами. Якщо Ви хочете або зобов’язані внести свою справу до Торгового реєстру, Вам знадобиться нотаріальне засвідчення. Також Вам необхідно сплатити судовий збір за внесення до Торгового реєстру відповідного запису.

Витрати на персонал

Витрати на персонал – це всі витрати, які несе роботодавець унаслідок працевлаштування працівників. Це, наприклад, заробітна плата, щорічні спеціальні виплати або внески на соціальне страхування.

Власний капітал

Власний капітал – це капітал, який належить власнику або учасникам підприємства. Власний капітал необхідний для фінансування перших внесків під час створення підприємства. Крім грошових коштів, під поняття власного капіталу можуть підпадати й майнові об’єкти. До складу Вашого капіталу належить, наприклад, комп’ютер, яким Ви володієте, і який Вам потрібен для Вашого підприємства.

Внески на соціальне страхування

Це внески на забезпечення соціального страхування, які підприємство має сплачувати за своїх працівників. Як правило, одну половину від загальної суми внесків на соціальне страхування сплачує працівник, а іншу половину – роботодавець, щомісяця переказуючи її до визначеної законом страхової каси, у якій застрахований працівник. Каса перераховує відповідні внески на соціальне страхування до встановлених законом цільових фондів соціального страхування. До встановлених законом цільових фондів соціального страхування належать фонд страхування на випадок безробіття, фонд медичного страхування, фонд страхування довгострокового догляду, фонд пенсійного страхування та фонд страхування від нещасних випадків. У середньому внески на соціальне страхування становлять від 20 до 21 % від загальної суми заробітної плати.

Більшість самозайнятих осіб повинні сплачувати внески лише за приватним договором медичного страхування або за встановленим законом договором медичного страхування. Однак вони також можуть добровільно сплачувати свої внески й до решти фондів соціального страхування. Але існують і винятки: Представники ремісничих професій, до прикладу, повинні сплачувати внески на пенсійне страхування, а митці, публіцисти чи музиканти повинні оформляти страховку через фонд соціального страхування митців.

Внесок на погашення заборгованості

За більшістю кредитів щомісяця необхідно сплачувати фіксовану суму для погашення заборгованості. Її називають «внеском». Одна частина такого внеску йде на оплату, іншими словами «погашення», суми основної заборгованості. Іншу його частину складають відсотки або комісії за користування кредитними коштами.

Відомство з питань праці/Федеральне відомство з питань праці

До компетенції Федерального відомства з питань праці (у просторіччі також бюро праці або агентство праці), крім питань працевлаштування та стимулювання ринку праці, належать, зокрема питання регулювання та виплати матеріальної допомоги безробітним: допомоги по безробіттю. Також від свого агентства з питань праці безробітні можуть отримувати відомості та поради, корисні у випадку, коли вони бажають стати самозайнятими особами. Крім того, за певних передумов Ви можете подати заяву на отримання виплати на започаткування власної справи на умовах самозайнятості.

Відсотки на заборгованість за основними засобами

Це відсотки, що нараховуються за позикою, яка була взята на фінансування основних засобів. У випадку з основними засобами йдеться про активи, які використовуються на підприємстві протягом більш тривалого періоду часу та слугують для досягнення виробничих цілей. Відсотки на заборгованість можуть вираховуватися з податкової бази як виробничі видатки.

Вільні професії/вільна професійна діяльність

До вільних професій належать здійснювана на умовах самозайнятості наукова, мистецька, літературна, викладацька чи виховна діяльність. При цьому фрілансери переважно пропонують чисті послуги, чим вони відрізняються від інших самозайнятих осіб, які займаються торгівлею або виробляють той чи інший продукт. Як правило, для того, аби бути фрілансером, потрібна вища освіта або спеціальна підготовка. Також існують особливості в частині податкових зобов’язань: у разі здійснення вільної професійної діяльності не потрібно сплачувати податок на промисел. Також простішими, ніж для представників торгово-промислової сфери, є документи, що надаються до податкової інспекції для підтвердження даних річної податкової декларації: зазвичай достатньо звіту про прибутки та збитки. Рішення про те, чи належить та чи інша діяльність на умовах самозайнятості до вільних професій, приймає відповідальна податкова інспекція, де Ви також стаєте на облік як особа, яка займається вільною професією, на відміну від особи, яка здійснює торгово-промислову діяльність і стає на облік у відомстві з торгово-промислових питань.

Договори страхування

У разі отримання збитків, хвороби або нещасного випадку договором страхування передбачено грошові виплати. Оформивши договір страхування, Ви сплачуєте певну суму, а у випадку отримання збитку Ви зазвичай отримуєте кошти на покриття його вартості.

Важливо: Як самозайнята особа, Ви повинні самостійно дбати про оформлення потрібних Вам договорів страхування.

Договірне право

У рамках договірного права узагальнюються всі норми та закони, яких необхідно дотримуватися в договірних правовідносинах.

Додаткові витрати на грошові операції

Додаткові витрати на грошові операції – це витрати, які в рамках опрацювання платежів та фінансування певних послуг на Вас покладають Ваш банк або інші особи, і які не є витратами на сплату відсотків. До них належать, наприклад, збір за ведення рахунку, комісії, збори за здійснення проводок, збори за опрацювання операцій за позикою тощо.

Допомога по безробіттю

Допомога по безробіттю (у просторіччі також допомога по безробіттю I або ALG I) фінансується за рахунок страхування на випадок безробіття та виплачується Федеральним відомством із питань праці. Питання отримання допомоги по безробіттю зазвичай залежить від того, чи були Ви застраховані на випадок безробіття, і якщо так, то протягом якого періоду. Ви маєте право на допомогу по безробіттю, якщо:

  • Ви у статусі безробітного стали на облік у відомстві з питань праці,
  • протягом 30 місяців до отримання статусу безробітного Ви принаймні 12 місяців пропрацювали на умовах обов’язкового страхування, і
  • Ви маєте право працювати на посаді, яка дозволяє отримувати страховий стаж.

Розмір і тривалість отримання допомоги по безробіттю залежатиме від Вашої останньої середньої заробітної плати, тривалості Вашого страхового стажу та Вашого віку.

Якщо Ви отримуєте допомогу по безробіттю, Ви також можете подати заяву на отримання виплати на започаткування власної справи.

Допомога по безробіттю II

Допомога по безробіттю II (ALG II або, як у просторіччі, Hartz IV) – це безстрокова допомога, яка слугує для забезпечення базових потреб осіб, що шукають роботу, і осіб, що мають роботу, але не можуть або не в повній мірі можуть покрити засоби для свого існування за рахунок доходів, активів чи інших виплат (наприклад, допомоги по безробіттю). На відміну від допомоги по безробіттю, фінансування ALG II здійснюється не за рахунок страхування на випадок безробіття, а за рахунок коштів платників податків.

Допомога по безробіттю II виплачується центром зайнятості, і заяву на її отримання Ви можете подати тоді, коли:

  • Ви безробітний і не маєте права на отримання допомоги по безробіттю,
  • дія Вашого права на отримання допомоги по безробіттю незабаром завершиться, і Ви все ще потребуєте допомоги,
  • Ви маєте роботу, але Вашого заробітку недостатньо для забезпечення засобами для існування себе та своєї сім’ї, і при цьому дотримані інші вимоги, зокрема:
    • Вам не менше 15 років, і Ви ще не досягли граничного віку для виходу на пенсію.
    • Ви проживаєте в Німеччині, і саме тут зосереджене Ваше життя,
    • Ви можете працювати щонайменше 3 години на день, і
    • Вам або залежним від Вас особам потрібна допомога.

Розмір допомоги по безробіттю II залежить від Вашої потреби в засобах для існування та витрат на житло й опалення. При цьому важливе значення також має той факт, зі скількома особами Ви проживаєте. Це коло залежних від Вас осіб. Під час здійснення розрахунків до уваги беруть доходи й активи залежних від Вас осіб.

Якщо Ви отримуєте допомогу по безробіттю II і бажаєте стати самозайнятою особою, Ви можете подати заяву на отримання так званих підйомних. Навіть якщо Ви не отримаєте підйомні, центр зайнятості може допомогти Вам стати самозайнятою особою: Наприклад, якщо у Вас є лише кілька замовлень, і Ви ще не заробляєте на них достатньо грошей, решту грошей на своє утримання, оренду, а також на медичне страхування Ви можете отримувати в центрі зайнятості. Крім того, у деяких центрах зайнятості Ви можете подати заяву на отримання дотацій або позик для цілей, зокрема, для здійснення невеликих капіталовкладень або придбання коштовних предметів на суму до 5000 євро.

Допуски

Якщо Ви забажаєте заснувати підприємство, Вам за певних обставин може знадобитися спеціальний допуск від компетентних органів чи відомств. Також такий допуск іменують дозволом або ліцензією.

Деякі приклади:

  • Якщо Ви бажаєте відкрити ресторан, Вам потрібна довідка про стан здоров’я та ліцензія на заняття відповідним промислом/відповідною підприємницькою діяльністю.
  • Якщо Ви бажаєте заснувати ремісничий бізнес, то за певних обставин Вам може знадобитися кваліфікація майстра та ліцензія на заняття відповідним промислом/відповідною підприємницькою діяльністю.
  • Якщо Ви бажаєте розпочати лікарську практику, Вам потрібен дозвіл від Палати лікарів.

Інформацію про те, які для Вашого підприємства потрібні ліцензії, Ви можете знайти на вебсайтах федеральних земель. Також відповідну інформацію Ви можете отримати у промислово-торговельних палатах, ремісничих палатах чи в юристів.

Крім того, на нашій карті Ви можете знайти консультаційній центри, куди Ви можете звернутися за консультацією щодо того, чи потрібні Вам ті чи інші допуски.

Дотації / дотація

Дотація – це грошова виплата (наприклад, з боку держави чи певного муніципалітету), яку особа отримує як допомогу у фінансуванні певної справи. Субсидія поверненню не підлягає.

Дотації на фонд заробітної плати

Якщо Ви працевлаштовуєте на своєму підприємстві працівника, Ви, як роботодавець, повинні виплачувати цій особі гроші, тобто заробітну плату. Деяким особам буває важче знайти роботу, наприклад, особам, які тривалий час були без роботи або довго хворіли. Якщо Ви працевлаштовуєте таку особу, Ви можете подати до відомства з питань праці або до центру зайнятості заяву на отримання дотації на фонд заробітної плати.

Доходи підприємства

Доходи підприємства – це грошові або негрошові надходження, які підприємство отримує в обмін на надані послуги або реалізовані товари.

Експертний висновок

Див. сертифікат життєздатності.

Закупівельна спілка

Закупівельна спілка – це добровільне об’єднання декількох підприємств із метою здійснення спільної закупівлі товарів і пов’язаного з цим використання цінових переваг/кращих умов закупівлі, які випливають з оптових закупівель.

Залежна зайнятість

Ви вважаєтеся зайнятою особою, якщо у Вас із підприємством укладено трудовий договір. Підприємство, на якому Ви працюєте, організовує постановку на облік в медичній страховій компанії, а також сплату податків і соціальних внесків. Ваші внески на медичне страхування, податки та внески на соціальне страхування будуть вираховуватися з Вашої валової заробітної плати таким чином, що Вам не доведеться про них турбуватися. Якщо порівняти з багатьма іншими країнами світу, то в Німеччині особливо добре захищені права працівників – так званих осіб, найнятих на умовах залежної зайнятості. Такий захист є важливою складовою «соціальної ринкової економіки», як називають економічну систему в Німеччині. Передбачується захист від необґрунтованого звільнення, лікарняні виплати та обумовлена законом пенсійна система. У трудовому договорі має бути визначено строк, протягом якого Ви як працівник повинні бути зайняті на відповідному підприємстві. Такий договір також може бути оформлений на необмежений строк. Однак тривалих і надійних трудових відносин Вам не може гарантувати ніхто. У Німеччині це також залежить від змін у ринковій кон’юнктурі, виробничо-економічних зв’язках і міжнародній обстановці.

Заснування підприємства/створення підприємства/заснування власної справи

Заснування підприємства/створення підприємства/заснування власної справи означає, що Ви організовуєте власне підприємство або утворюєте власну компанію. Зробивши це, Ви працюватимете на умовах самозайнятості.

Заява на продовження дії схвалення

Виплати згідно з Книгою II Кодексу законів про соціальне забезпечення, наприклад, допомоги по безробіттю II, зазвичай схвалюються на строк шість місяців. Якщо після того у Вас і надалі існуватиме потреба в допомозі, Вам необхідно буде подати заяву на продовження дії схвалення. Дія його поновиться лише з моменту подання такої заяви. Відповідно, заяву необхідно буде подати до завершення останнього строку дії схвалення.

Зобов’язання за податком з обороту

Кожна особа, яка бажає здійснювати діяльність на умовах самозайнятості або вільну професійну діяльність, повинна повідомити про це в податкову інспекцію. З цією метою проводиться процедура податкової реєстрації, під час якої видається новий податковий номер, що має надалі вказуватися в рахунках-фактурах, які виставлятимуться такою особою. У рамках зазначеної процедури реєстрації самозайнята особа повинна вказати суми очікуваних доходів на рік, протягом якого створюється підприємство, і на наступний рік. Вони мають значення для визначення зобов’язання за податком з обороту. Якщо в першому фінансовому році такі надходження не перевищують ліміту в 22 000 євро, а в наступному році сума не більша за 50 000 євро, можна подати заяву на перехід до режиму оподаткування малих підприємств. Тоді в рахунках-фактурах не потрібно буде стягувати податок із продажу. Однак, якщо сума надходжень у першому фінансовому році перевищує ліміт у 22 000 євро, до всіх рахунків-фактур має включатися податок з обороту.

Капітал

У різних наукових галузях поняття капіталу має різне тлумачення, до того ж різними науковцями йому надається різна конотація. Однак у повсякденному вжитку під капіталом розуміють грошові та/або матеріальні активи, якими володіє особа.

Коло залежних осіб

Усіх осіб, які спільно проживають у домогосподарстві (у квартирі) і ведуть спільне господарство, центр зайнятості відносить до кола залежних осіб. Доходи таких осіб сумують і порівнюють із видатками (потребами) на засоби для існування.

Комерційний реєстр

Кожне комерційне підприємство повинно зареєструватися в комерційному реєстрі, за винятком дрібних торговців, цивільно–правових товариств (GbR) та фрілансерів. Однак вони можуть зареєструватися добровільно. Комерційний реєстр – це публічний реєстр, який містить інформацію про юридичну адресу, діяльність, філії, організаційно–правову форму та капітал компаній. Відповідальними за це є місцеві суди, де зберігаються комерційні реєстри, з якими всі бажаючі можуть ознайомитися безоплатно. Через комерційний реєстр можна дізнатися про зареєстровані компанії. Це особливо корисно у випадку укладення контрактів та співпраці з іншими компаніями для того, щоб дізнатися про майбутнього партнера (партнерів) перед початком співпраці. Водночас, посилаючись на комерційний реєстр, Ви можете переконати своїх майбутніх партнерів у власній діловій активності.

Конкурент/конкуренція

Конкуренти – це інші підприємства, які пропонують те саме або щось подібне до того, що пропонуєте Ви.

Консультація

Якщо Ви прийняли рішення про те, щоб стати самозайнятою особою, Вам може стати в нагоді консультація з питань започаткування власного бізнесу. У рамках такої консультації Ви отримаєте важливу інформацію та необхідні знання, на які Ви опиратиметеся на етапі започаткування бізнесу.

З переліком консультаційних послуг, які ми надаємо на території Німеччини, Ви можете ознайомитися тут.

Країни, що не входять до ЄС

Це країни, які не є членами Європейського Союзу.

Країни ЄС

Це країни, які є членами Європейського Союзу (ЄС). На сьогоднішній день (станом на червень 2021 року) в ЄС входять 27 країн, а саме: Бельгія, Болгарія, Данія, Німеччина, Естонія, Фінляндія, Франція, Греція, Ірландія, Італія, Хорватія, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Австрія, Польща, Португалія, Румунія, Швеція, Словаччина, Словенія, Іспанія, Чехія, Угорщина та Кіпр.

Лікарсько-медичні професії

Лікарсько-медичні професії – це професії, які мають справу з доглядом і лікуванням осіб із захворюваннями або обмеженнями. З одного боку, це професії, які отримуються за програмою професійної медичної підготовки, наприклад, медичних сестер. А з іншого боку, це спеціальності, які отримуються на базі медичних ВУЗів, наприклад, лікарів, психотерапевтів або фармацевтів.

Маркетинг

Під маркетингом розуміють будь-яку діяльність підприємства, яка стимулює збут шляхом належного обслуговування клієнтів, рекламування (наприклад, за допомогою листівок або присутності в мережі Інтернет), ціноутворення, моніторингу рингу та орієнтування на ринок, а також шляхом вибору власної пропозиції (наприклад, широкого чи вузького асортименту продукції).

Мережа

Мережею називають зв’язки або канали соціальної взаємодії між Вами та іншими особами, групами осіб, організаціями чи підприємствами. Зокрема, зв’язки з іншими самозайнятими особами можуть бути важливим для Вас в частині обміну інформацією та отримання підказок щодо керування підприємством. Існують також спеціальні мережі для засновників, які можуть надавати Вам підтримку у вигляді консультацій, інформації, кваліфікованої думки, порад, зв’язків або обміну досвідом.

Мережі для засновників, що діють у Вашому регіоні, можна знайти тут: www.gruenderinnenportal.de/bga_ifex/Netzwerke/index.php.

Обов’язкова кваліфікованість майстра

Якщо Ви є представником ремісничої професії та бажаєте стати самозайнятою особою, першим кроком має стати перевірка того, які вимоги необхідно виконати для здійснення діяльності на умовах самозайнятості. У багатьох ремісничих професіях діє принцип «обов’язкової кваліфікованості майстра». Це означає, що працювати на умовах самозайнятості Ви можете лише за наявності відповідного рівня кваліфікації.

Однак для деяких із тих професій, для яких обов’язковою є кваліфікованість майстра, можна отримати так званий  сертифікат на право займатися відповідною діяльністю , за наявності якого Ви можете стати у своєму ремеслі самозайнятою особою навіть без свідоцтва про присвоєння кваліфікації майстра. Обов’язковими умовами для такого його отримання є спеціалізований стаж роботи у відповідній ремісничій сфері не менше шести років (не враховуючи періоду навчання), з яких не менше 4 років на керівній посаді з відповідними повноваженнями щодо прийняття рішень.

Про те, чи є Ваша професія одним із тих ремесел, для яких обов’язковою є кваліфікованість майстра, Ви можете дізнатися в нашому професійному лексиконі, або ж Ви можете зв’язатися з одним з наших консультантів.

Обов’язок оформлення договору пенсійного страхування

Пенсійне страхування разом із медичним страхуванням здоров’я, страхуванням довгострокового догляду, страхуванням від нещасних випадків і безробіття є пакетом соціального страхування. За цією категорією страхування обов’язковим є оформлення відповідного договору страхування. Однак на більшість самозайнятих людей обов’язок оформлення договору пенсійного страхування  непоширюється. Якщо Ви є самозайнятою особою та не підпадаєте під дію обов’язку оформлення договору пенсійного страхування, Ви можете добровільно сплачувати внески на обов’язкове пенсійне страхування та/або оформити приватний договір пенсійного страхування.

Самозайняті особи, на яких поширюється обов’язок оформлення договору пенсійного страхування:

  • представники ремісничих професій і надомні працівники
  • вчителі, акушери, вихователі й особи, які працюють у сфері догляду
  • митці та публіцисти
  • самозайняті особі з одним замовником
  • морські лоцмани, а також моряки каботажного плавання та прибережні рибалки
  • деякі інші самозайняті особи.

Обов’язок погашення заборгованості

Про обов’язок погашення заборгованості йдеться тоді, коли, наприклад, Ви взяли позику або кредит.

Обов’язок сплачувати податки

Обов’язок сплачувати податки означає, що Ви повинні платити державі податки. Під податками розуміють певну частину грошових коштів, яку Ви повинні сплачувати державі зі свого обороту.

Організаційно-правові форми

Рішення про обрання тієї чи іншої організаційно-правової форми тягне за собою персональні, фінансові, податкові та правові наслідки для Вас особисто та Вашого підприємства. Оскільки кожна організаційно-правова форма має свої переваги та свої недоліки, те, яка саме організаційно-правова форма буде найбільш прийнятною, залежатиме від специфіки Вашого підприємства. Вказівками на те, яку організаційну-правову форма краще обрати для Вашого підприємства, можуть слугувати відповіді на такі запитання:

  • Ви бажаєте заснувати підприємство одноосібно чи спільно з іншими особами?
  • Хто керуватиме цим підприємством?
  • Скільки у Вас є власного капіталу?
  • Чи пов’язаний Ваш проєкт із ризиками?
  • Чи має бути обмежена персональна відповідальність?
  • Чи має бути якомога менше формальностей під час заснування підприємства?
  • Чи в підприємства має бути висока кредитоспроможність?
  • Чи має бути внесений запис до торгового реєстру?
  • Чи потрібно скористатися правом на внесення запису до торгового реєстру?

З переліком організаційно-правових форм Ви можете ознайомитися тут.

Оцінка ризиків/аналіз ризиків

Метою аналізу ризиків є виявлення та оцінка шляхом максимально структурованого підходу основних ризиків для Вашого підприємства. У рамках аналізу ризиків відбувається оцінка можливих із Вашого боку в розрізі наслідків для Вашого підприємства та з огляду на ймовірність того, що ці наслідки настануть. Так Ви будете краще розуміти потреби у прийнятті того чи іншого рішення.

Партнерське товариство (з обмеженою відповідальністю) (ПТ)

Партнерське товариство (ПТ) є особливою формою товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і за організаційно-правовою формою належить до юридичних осіб. На відміну від ТОВ, Вам, як засновнику, не потрібні 25 000 євро стартового капіталу, оскільки ПТ можна заснувати з капіталом навіть одне євро. Тому ПТ особливо доцільно створювати для малих підприємств або постачальників послуг. Партнери своїм приватним майном при цьому не відповідають, проте існують винятки: Наприклад, партнери додатково відповідають приватним майном за персональними кредитами або поруками.

Прибуток ПТ (з обмеженою відповідальністю) не може розподілятися в повному обсязі: 25 відсотків прибутку мають надходити до встановленого законом резервного фонду до досягнення ним мінімального розміру статутного капіталу 25 000 євро. Жодних часових обмежень у цій частині не має. Якщо товариство прибутку не отримує, то й до встановленого законом резервного фонду зараховувати нічого не потрібно. Якщо товариство збільшить свій статутний капітал щонайменше до 25 000 євро, зазначені обмеження більше не діятимуть. При цьому товариство може перетворитися на «звичайне» ТОВ або зберегти найменування «партнерське товариство (з обмеженою відповідальністю)».

Планування/розрахунок ліквідності

У рамках планування ліквідності фіксуються всі очікувані грошові потоки (надходження та видатки) Вашого підприємства в певний плановий період. Такі дії мають допомогти Вам із формуванням картини та забезпеченням платоспроможності підприємства.

Податкова інспекція

Податкова інспекція є місцевим підрозділом податково-фінансового управління та головним чином відповідає за адміністрування, визначення та стягнення податків. Крім того, податкова інспекція здійснює опрацювання та перевірку поданих платниками податків податкових декларацій.

Податок з обороту

Податок з обороту, відповідно, має сплачуватися щоразу, як здійснюється реалізація послуг або товарів. Цей податок представляє собою відсоткову надбавку на ціну реалізації, і покладається він на клієнта. У більшості випадків податок з обороту становить 19 відсотків. Винятки існують, наприклад, для споживчих товарів або послуг проживання в готелях, у випадку з якими нараховується 7 відсотків, а також для послуг лікарів, фізіотерапевтів або страхових брокерів, з яких податок з обороту взагалі не стягується. Надходження від нарахування податку з обороту мають сплачуватися на рахунок податкової інспекції.

Якщо Ви здійснюєте закупівлю певної продукції для свого підприємства, то сплачений за неї податок з обороту Ви можете занести в рахунок сум податку з обороту, що підлягають сплаті на рахунок податкової інспекції. Ось приклад: Ви продаєте принтер за ціною 119 євро, з яких 100 євро клієнт сплатить за самий принтер і 19 євро як податок з обороту. У результаті у Вас перед податковою інспекцією виникло зобов’язання в розмірі 19 євро. У той же час Ви в оптового продавця купуєте копіювальний папір для своєї комерційної діяльності. За нього Ви сплачуєте 70 євро: 58,82 євро за сам папір і 11,18 євро як податок з обороту. 11,18 євро Ви можете вирахувати з 19 євро, що підлягають сплаті на рахунок податкової інспекції. Таким чином, на момент внесення наступної суми податку з обороту Вам залишається сплатити податковій інспекції 7,82 євро.

Податок на прибуток юридичних осіб

Податок на прибуток юридичних осіб – це збір, який юридичні особи повинні сплачувати зі свого доходу. До них, наприклад, належать товариства зі складеним капіталом (ТОВ і ПТ), асоціації, кооперативи чи фонди. Податок на прибуток юридичних осіб можна порівнювати з податком на доходи фізичних осіб. Податок на прибуток юридичних осіб розраховується з оподатковуваного доходу юридичної особи та становить у Німеччині 15 %.

Податок на промисел/підприємництво

Якщо Ви займаєтесь певним видом промислу/підприємництва, Ви повинні сплачувати податок на промисел/підприємництво. Розмір Ваших податкових зборів залежатиме від Вашого місцезнаходження та Вашого прибутку. Вказаний збір може змінюватися, залежно від міста/округу. Однак якщо Ви отримуватимете невеликий прибуток, то Вам, можливо, не доведеться сплачувати податок на промисел/підприємництво.

Податок із доходів

Податок із доходів – це податок, який стягується з доходів фізичних осіб і сплачується державі. Як самозайнята особа, Ви, діючи самостійно або через свого консультанта з податкових питань, повинні визначати суму свого податку з доходів і передавати її до податкової інспекції. З таблиці розрахунку податку з доходів, яка формується на кожен рік окремо, Ви відразу можете дізнатися суму для вирахування податку з доходів.

Позика

Про позику (часом також і кредит) йдеться, тоді коли позикодавець, наприклад, банк, на певний період часу надає позичальнику, наприклад, підприємству, певну суму для формування капіталу. У договорі позики визначаються строк, суми часткового погашення, відсотки, розмір і порядок погашення позики.

Позика на заснування підприємства

Для заснування власної справи Вам потрібні гроші. Якщо у Вас мало або зовсім немає грошей, Ви можете звернутися до банку за позикою під низькі відсотки. Так як позика призначена для заснування власної справи, її ще називають позикою на започаткування бізнесу.

Позиковий капітал

Засновникам (переважно) потрібні додаткові кошти для фінансування свого замислу щодо започаткування бізнесу: позиковий капітал. На відміну від власного капіталу, позиковий капітал є формою фінансування, за якої капітал надається в розпорядження лише на певний період часу. За надання позикового капіталу кредитори, як правило, отримують відсотки та вимагають повернення після спливання узгодженого строку.

Позиковим капіталом є, наприклад, кредит, а також позика, що надається банком, або фінансова підтримка, що виділяється державою, певними федеральними землями чи певним містом. Але під це поняття підпадають також і кошти, які Ви позичаєте у друга чи родича.

Попередні платежі в рахунок податку з доходів/доплати в рахунок податку з доходів

Щоб уникнути надто високого податкового навантаження на кінець року, податкова інспекція стягує авансові платежі, які платники податків (представники торгово-промислової сфери та фрілансери) мають вносити протягом року: 10 березня, 10 червня, 10 вересня та 10 грудня. Однак вони мають сплачуватися лише в тому випадку, якщо у відповідному календарному році вони становлять не менше 400 євро, а на момент внесення авансових платежів – не менше 100 євро. Розмір авансових платежів визначається податковою інспекцією на підставі попереднього сплаченого податку з доходів.

Після подання річної податкової декларації податкова інспекція спрямовує податкове сповіщення, в якому вказується сума податку з доходів, що підлягає сплаті. Якщо вона перевищує загальну суму всіх уже внесених авансових платежів у рахунок податку з доходів, необхідно внести додатковий платіж у рахунок податку з доходів у розмірі різниці.

Посвідка на проживання

Дозвіл на перебування – це особливий дозвіл на перебування, який Ви отримуєте з певною метою, наприклад, з метою навчання (§§ 16–17 AufenthG), з метою трудової діяльності (в т.ч. індивідуальної трудової діяльності в Німеччині (§§ 18–21 AufenthG), з метою перебування з міркувань міжнародного права, гуманітарних або політичних міркувань (§§ 22–26, 104a, 104b AufenthG) або з сімейних міркувань (§§ 27–36a AufenthG). До кожного дозволу на проживання є свої вимоги, які описані в Законі про перебування. Дозвіл на проживання, який завжди обмежений у часі, може бути продовжений. Однак, передумови, які були необхідні для першої заяви, все ще повинні бути виконані, і можуть бути додані додаткові зобов'язання – наприклад, участь в інтеграційному курсі. Якщо Ви маєте дозвіл на проживання для здійснення підприємницької діяльності, то, як правило, Ви можете подати заяву на отримання посвідки на постійне проживання (дозвіл на поселення, дозвіл на постійне проживання ЄС) не раніше, ніж через три роки (торгівля) або п'ять років (вільна професія).

Посвідка на проживання

Особи, які не походять з країн–членів ЄС, Ісландії, Ліхтенштейну, Норвегії або Швейцарії, як правило, повинні мати дозвіл на проживання для в'їзду та перебування в Німеччині. Існує сім різних титулів перебування: Дозвіл на проживання, Блакитна карта ЄС, Карта ІКТ, Мобільна карта ІКТ, Дозвіл на постійне проживання ЄС, Дозвіл на поселення та Віза. У той час як термін дії посвідки на проживання обмежений, Блакитна карта ЄС, ІКТ–карта, Мобільно–ІКТ–карта, а також віза, дозвіл на поселення та дозвіл на постійне проживання – ЄС є безстроковими. Перед в'їздом до Німеччини необхідно подати заяву на отримання національної візи до представництва ФРН за кордоном. Для того, щоб отримати візу, Ви повинні відповідати вимогам, необхідним для отримання посвідки на тимчасове проживання, яку Ви хочете отримати.

Потреба в допомозі

Особи, які не можуть або можуть не в достатній мірі забезпечувати себе засобами для існування за рахунок власних ресурсів, потребують допомоги. Однією з передумов для отримання соціальних виплат (наприклад, допомоги по безробіттю II) є потреба в допомозі. На отримання соціальних виплат необхідно подавати відповідну заяву.

Потреба в капіталі

Потреба в капіталі – це сума фінансових ресурсів, необхідних Вашому підприємству для реалізації Вашої ідеї. Власну потребу в капіталі Ви визначаєте шляхом додавання інвестиційних витрат, витрат на заснування підприємства та витрат початкового періоду. Якщо із суми потреби в капіталі вирахувати суму Ваших власних ресурсів (Вашого власного капіталу), результатом буде сума потреби в зовнішньому фінансуванні.

Початкові витрати

Початкові витрати – це витрати, які виникають під час придбання активів. До них належать, наприклад, витрати на купівлю певного об’єкта, транспортні витрати та витрати на здійснення монтажу.

Правопорушення правопорядку/кримінальне провадження

Якщо хтось поводиться неправомірно й порушує закон, то це є порушенням правопорядку. Інакше кажучи, він поводиться не відповідно до норм (а «всупереч нормам»=) чинного правопорядку, чинного законодавства. Якщо правопорушення правопорядку має серйозний або кримінальний характер, то проводитиметься розслідування на предмет того, чи має бути призначене покарання, наприклад, у вигляді грошового штрафу чи тюремного строку. Тоді буде відкрите кримінальне провадження.

Приватна компанія (ПК)

Якщо Ви розпочинаєте діяльність на умовах самозайнятості із принаймні ще однією особою, автоматично виникає приватна компанія. Особливих формальностей при цьому не вимагається. Достатньо усної домовленості між учасниками. Проте рекомендується все-таки укласти письмовий договір. Для створення ПК Вам не потрібен статутний капітал, однак у статусі учасника за всіма зобов’язаннями компанії Ви несете відповідальність своїм приватним майном. Якщо Ви стаєте на облік як особа, яка веде дрібну торгово-промислову діяльність, Вам дозволяється мати лише певний річний оборот (станом на 2021 рік: не більше 22 000 євро). У випадку з ПК бухгалтерський облік вести не потрібно.

Приватне підприємство

Приватне підприємство виникає автоматично, коли Ви в статусі представника торгово-промислової сфери або фрілансера стаєте самозайнятою особою. Це найпростіша (організаційно-правова) форма підприємства, і вона підходить саме для початку діяльності на умовах самозайнятості. Ви одночасно виступаєте учасником підприємства, членом правління підприємства та своїм власним керівником. У статусі фрілансера Вам потрібен лише присвоєний податковою інспекцією податковий номер. Якщо Ви ведете дрібну торгово-промислову діяльність або бажаєте стати особою, що здійснює комерційну промислову діяльність на умовах самозайнятості, Ви повинні стати на облік у відомстві з торгово-промислових питань. Крім того, як особа, що здійснює комерційну промислову діяльність, Ви також повинні зареєструватися в Торговому реєстрі. Розмір свого стартового капіталу Ви можете визначити самостійно. Але борги Вам також доведеться віддавати за рахунок свого приватного майна. У свою чергу, прибуток на 100 % належатиме Вам.

Прогноз прибутковості

У прогнозі прибутковості Ви співставляєте очікуваний оборот Вашого підприємства з витратами, очікуваними протягом наступних трьох років. Це допоможе Вам визначити, чи прибутковий Ваш проєкт, і чи можна за потреби за поставлених цілей визначити відхилення від планових і номінальних показників. Прогноз прибутковості є складовою бізнес-плану та може допомогти переконати кредиторів у рентабельності Вашого підприємства.

Промисел/підприємництво

На території Німеччини промисел/підприємництво – це практично будь-який вид господарської діяльності на умовах самозайнятості, за допомогою якої Ви заробляєте гроші. Його також називають осілим промислом/підприємництвом, на відміну від роз’їзних. Виняток становлять самозайняті особи, які здійснюють вільну професійну діяльність або зайняті в сільському чи лісовому господарстві – вони не ведуть жодного промислу. На території Німеччини діє принцип свободи займання промислом/підприємництвом. Тобто теоретично будь-яка особа може займатися будь-яким промислом/підприємництвом. Однак на практиці вказаний принцип свободи займання промислом/підприємництвом діє не без обмежень, оскільки для деяких видів промислу/підприємництва необхідне дотримання певних вимог.

Приклади промислу/підприємництва:

  • продуктовий магазин або перекусна
  • ремісничі підприємства, як-от столярні чи кравецькі цехи
  • сфера обслуговування, як-от перукарі, водії транспорту або страхові агенти

Важливо: Як особа, що займається певним видом промислу/підприємництва, Ви повинні стати на облік у відомстві з торгово-промислових питань. У відомстві з торгово-промислових питань Ви отримаєте ліцензію на зайняття відповідним видом промислу/підприємництва як підтвердження взяття Вас на облік. Крім того, за займання своїм промислом Вам доведеться сплачувати податки: податки на промисел/підприємництво.

Професійне страхування

Засновники бізнесу мають самостійно проаналізувати, які саме категорії професійного страхування будуть доцільними для їхнього підприємства чи виробництва. Метою такого аналізу є виявлення специфічних для підприємства ризиків і захисту від них шляхом оформлення договорів відповідних категорій професійного страхування. Таким чином нівелюватиметься (фінансовий) збиток, який може бути заподіяний підприємству, наприклад, іншими особами, у результаті Вашої власної діяльності або внаслідок непередбачуваних подій. Наприклад, існує страхування від пожежі, за умовами якого виплати здійснюються у випадку пожежі на Вашому підприємстві, або страхування устаткування, за умовами якого Ви отримуєте компенсацію в разі, якщо устаткування, яким користується Ваше підприємство, виходить із ладу.

Підйомні

Якщо Ви отримуєте допомогу по безробіттю II і бажаєте стати самозайнятою особою, Ви можете подати до свого відповідального центру зайнятості заяву на отримання так званих підйомних. Він виконує функцію фінансової підтримки в задоволенні Вашої потреби в допомозі й виплачується у вигляді дотації протягом максимум 24 місяців. Важливо, щоб заява на фінансову підтримку була подана до відповідального центру зайнятості  до  початку трудової діяльності, і при цьому був наявний позитивний експертний висновок. Тоді центр зайнятості приймає рішення про те, чи отримаєте Ви підйомні та в якому розмірі. Якихось правових вимог при цьому немає.

Підйомні – це виплачувана протягом певного строку дотація, призначення якої – допомогти Вам задовольнити свою потребу в допомозі. Обов’язковою умовою є те, що Ви маєте розпочати трудову діяльність на умовах обов’язкового соціального страхування або самозайнятості. Якихось правових вимог при цьому немає. Рішення про те, чи необхідні для виходу на ринок праці підйомні, приймає Ваш відповідальний центр зайнятості. Ця дотація може виплачуватися не більше ніж протягом 24 місяців, причому виплачується на додаток до Вашої допомоги по безробіттю II.

Радник

Радник може надавати Вам підтримку в питаннях заснування підприємства, а також допомогти Вам із підготовкою до Вашої діяльності на умовах самозайнятості, наприклад, надавши відгук щодо бізнес-плану. Також на момент започаткування та після створення Вашого підприємства радник може надати Вам відгук щодо Вашої діяльності та щодо можливих покращень у Вашій самозайнятості.

Регламентовані професії/нерегламентовані професії

Що стосується регламентованих професій, то певні нормативні акти визначають, яка саме кваліфікація Вам потрібна для тієї чи іншої професії. Відповідну кваліфікацію Ви повинні підтвердити, наприклад, склавши іспит. Прикладами регламентованих професій є численні медичні професії або професія вчителя в державній школі. Якщо у Вас є отримана за кордоном кваліфікація, яка важлива для Вашої запланованої діяльності на умовах самозайнятості, то Вам потрібно знати: регламентованою професійною діяльністю на території Німеччині можна займатися лише за умови, якщо отримана за кордоном кваліфікація рівносильна відповідній професії, визнаній у Німеччині. Цей факт має бути визнаний офіційно. Це означає, що Ви повинні подати до компетентного органу заяву про визнання Вашої отриманої за кордоном кваліфікації. Інформацію з цього питання Ви можете знайти за адресою: www.anerkennung-in-deutschland.de.

Рейсовий журнал

Рейсовий журнал у статусі самозайнятої особи Ви повинні вести лише в тому випадку, якщо службовий автомобіль також використовується і для приватних цілях. Тоді до рейсового журналу записуються всі поїздки, що здійснюються таким транспортним засобом із виробничих і приватних потреб. По кожній поїздці з виробничих потреб Ви повинні документувати таку інформацію:

  • Відправний пункт і пункт призначення
  • Дата
  • Причина поїздки (наприклад, якого саме клієнта Ви відвідували)
  • Водій автомобіля
  • Пробіг транспортного засобу на початку та в кінці поїздки
  • Об’їзні шляхи з обґрунтуванням

У випадку з поїздками із приватних потреб необхідно фіксувати лише пробіг до та після поїздки. Рейсовий журнал слугує підтверджувальним документ до Ваших податкових декларацій, оскільки в рейсовому журналі Ви зазначаєте, коли саме Ви використовували службовий автомобіль для здійснення діяльності на умовах самозайнятості. Адже лише службові маршрути мають бути віднесені до виробничих видатків, після чого їх можна буде вираховувати з Ваших доходів. Приватне ж використання навпаки є матеріальною вигодою, яка розглядається як дохід від виробничої діяльності.

Рекламні матеріали

Рекламні матеріали є засобом вираження, що дозволяє звертатися до певної цільової групи або до громадськості. Рекламні матеріали особливо важливі у справі залучення нових клієнтів.

До класичних рекламних матеріалів відносять, наприклад:

  • рекламні оголошення в газетах, флаєри, плакати, рекламні матеріали, що розсилаються поштою
  • Інтернет-реклама, електронні листи, власні домашні сторінки, QR-коди, соціальні мережі
  • рекламні подарунки, в числі яких ручки, запальнички або сумки з фірмовим логотипом

Реміснича палата (РП)

Реміснича палата – це установа, що спеціалізується на роботі із представникам ремісничих професій. Вона відстоює інтереси представників ремісничих професій, надає технологічні й комерційні консультації та в будь-яких економічних ситуаціях надає підтримку за допомогою численних послуг. Якщо Ви започатковуєте ремісниче виробництво, то своє підприємство Ви повинні зареєструвати в Ремісничій палаті. Перелік усіх ремісничих палат Німеччини можна знайти тут: www.handwerkskammer.de.

Роз’їзний промисел/підприємництво

Засновані на умовах самозайнятості види промислової діяльності належать до роз’їзного промислу/підприємництва за таких умов:

  • Діяльність самозайнятої особи здійснюється за межами торгово-промислового представництва, тобто, наприклад, поза межами торгових приміщень, або особа, що займається роз’їзним промислом/підприємництвом, взагалі не має торгово-промислового представництва. Визначення торгово-промислового представництва наведено в частині 3 статті 4 Закону «Про промисел/підприємництво».
  • Особи, що займаються роз’їзним промислом/підприємництвом, відвідують своїх клієнтів і за їхньою адресою пропонують свої послуги чи товари, а не навпаки.

Для зайняття роз’їзним промислом/підприємництвом Вам необхідно подати до регуляторного відомства заяву на отримання картки учасника роз’їзного промислу/підприємництва. Як правило, картка учасника роз’їзного промислу/підприємництва дійсна на всій території Німеччини. Проте така картка може бути обмежена за своїм змістом, видана з обмеженням у часі та пов’язана з певними обмежувальними умовами. Хоча деякі види діяльності звільнені від обов’язку отримання картки учасника роз’їзного промислу/підприємництва, є й інші види діяльності, які на умовах роз’їзного промислу/підприємництва здійснювати заборонено. Їх перелік Ви знайдете в розділі з документами для завантаження.

Самозайнятість

Самозайнятість означає, що особа працює не як найманий працівник. Самозайняті особи працюють незалежно, здійснюючи діяльність на власний ризик і обслуговуючи різних замовників. Існує три категорії самозайнятих осіб: Фрілансери, представники торгово-промислової сфери або особи, що займаються роз’їзним промислом/підприємництвом.

Свобода зайняття промислом/підприємництвом

Кожна особа має право самостійно займатися промислом на умовах самозайнятості, якщо це не порушує норм чинного законодавства або не підпадає під дію встановлених законом обмежень. Пов’язана зі свободою займання промислом/підприємництвом можливість здійснення вільної підприємницької діяльності є істотним конструктивним елементом ринкової економіки. У Німеччині свобода займання промислом/підприємництвом гарантується статтею 12 Конституції та детально регулюється нормами Закону «Про промисел/підприємництво».

Сертифікат життєздатності

Сертифікат життєздатності потрібен в тому разі, якщо Ви бажаєте подати заяву на отримання певної фінансової підтримки для заснування власного підприємства. Для отримання виплати на започаткування власної справи або підйомних під час заснування власного підприємства у зв’язку з безробіттям потрібен позитивний експертний висновок: сертифікат життєздатності. Як видно із самої назви, він призначений для того, аби підтвердити життєздатність Вашого бізнес-проєкту. Вказаний експертний висновок надається експертною організацією. Найважливішим із потрібних Вам документом є Ваш бізнес-план.

Компетентними організаціями, наприклад, виступають:

  • Торгово-промислові палати
  • Ремісничі палати
  • Палати представників спеціальних професій: наприклад, палата архітекторів або лікарів
  • Професійні об’єднання, наприклад, представників вільних професій
  • Банки або ощадні каси
  • Консультанти з питань оподаткування
  • Аудитори
  • Юристи з економічних питань
  • Бізнес-консультанти
  • Об’єднання засновників підприємств

Важливо: На отримання експертного висновку потрібні кошти: близько 50-150 євро.

Соціальна таємниця

На території Німеччини діє Кодекс соціального страхування, що складається із 12 книг. У першій книзі Кодексу соціального страхування визначені базові соціальні норми. Згідно з однією з важливих норм кожен має право на те, аби його соціальні дані, зокрема ім’я, дата народження, адреса, поштова адреса, адреса електронної пошти, номер полісу медичного страхування, номер телефону, використовувалися або передавалися іншим особам винятково з його дозволу. Отже йдеться про соціальну таємницю. Крім цього, такі органи влади, як центри зайнятості, не мають права довільно здійснювати передачу вказаних даних.

Соціальний фонд митців

Соціальний фонд митців (СФМ) надає вільним митцям, публіцистам і музикантам доступ до передбаченого законом медичного страхування, страхування довгострокового догляду та пенсійного страхування. На відміну від добровільно застрахованих самозайнятих осіб, вони сплачують лише половину відповідно до належних внесків. Іншу половину внесків на соціальне страхування СФМ фінансує за рахунок урядових дотацій і зборів із підприємств, які користуються мистецькими та публіцистичними послугами. Розмір щомісячного внеску, який страхувальники сплачують до СФМ, залежить від рівня їхнього трудового заробітку.

Важливо: На СФМ поширюється обов’язок страхування, тобто Ви зобов’язані звітувати перед СФМ.

Сповіщення про схвалення

Якщо Ви подасте до певного органу влади (наприклад, до центру зайнятості чи відомства з питань праці) заяву, Ви отримаєте письмову відповідь. Така письмова відповідь мовою владних органів називається «сповіщенням». Якщо така відповідь буде позитивною, Ви отримаєте сповіщення про схвалення, а якщо негативною – сповіщення про відмову.

Страхування на випадок втрати працездатності

Якщо через захворювання чи нещасний випадок Ви на тривалий час або назавжди втратите здатність виконувати свої професійні обов’язки, джерелом Вашого фінансування стане поліс страхування на випадок втрати працездатності.

Приклад: У пекаря раптово розвивається сильна алергія на борошняний пил, і він більше не може працювати пекарем. Згідно з полісом страхування на випадок працездатності пекарю протягом визначеного періоду часу виплачуватиметься обумовлена договором сума. Сума та тривалість виплати визначаються в індивідуальному порядку.

Страхування на випадок лікарняної відпустки

Страхування на випадок лікарняної відпустки – це приватний договір страхування на випадок втрати заробітку, який може захистити Вас від втрати доходу через хворобу або спричинену нещасним випадком непрацездатність. Під цим договором страхування розуміють договір добровільного додаткового страхування, яке в разі втрати непрацездатності може компенсувати або зменшити суму можливого недоотриманого доходу за рахунок виплат лікарняних.

Для кого подібне страхування може бути важливим? Засоби до існування за рахунок виплати таких лікарняних забезпечити собі можуть, зокрема, фрілансери та самозайняті особи, які приватно придбали медичний страховий поліс або добровільно оформили договір обов’язкового медичного страхування без права на отримання допомоги по хворобі. Однак виплата лікарняних здійснюється не з моменту настання страхового випадку, а лише після так званого «періоду очікування». Для самозайнятих осіб цей період може бути скорочений до 4 днів.

Строк дії схвалення

Якщо Ви подасте до певного органу влади (наприклад, до центру зайнятості чи відомства з питань праці) заяву, Ви отримаєте письмову відповідь. Якщо така відповідь є позитивною, вона називається схваленням, якщо негативною – відмовою. Схвалення зазвичай дійсне лише протягом певного періоду часу: строку дії схвалення.

Субвенції

Субвенції – це переважно цільові гранти або виплачувані державними службами/органами влади дотації або асигнування на підтримку Вашої діяльності на умовах самозайнятості.

Субсидії

Субсидія – це державне асигнування, і вона може мати, наприклад, форму позики, що надається під низькі відсотки, дотації, поруки, гарантії чи інвестиції.

Суми відрахувань

Можливість отримання права на допомогу по безробіттю II визначається шляхом співставлення наявної потреби в засобах для існування (стандартної потреби, за відповідних обставин, додаткових потреб, потреб у житлі й опаленні) із доходом, що підлягає врахуванню. Виявлена різниця і слугує підставою для отримання права на допомогу по безробіттю II. Дохід, що підлягає врахуванню, розраховується шляхом вирахування з отриманого доходу так званих сум відрахувань.

До таких сум відрахувань належать, наприклад:

  • Сплачені з такого доходу податки
  • Обов’язкові внески на соціальне страхування
  • Внески на встановлене законом обов’язкове страхування (наприклад, страхування відповідальності власників автотранспортних засобів, страхування відповідальності для певних професійних груп)
  • Дотаційні внески на пенсійне забезпечення («пенсія Рістера»)
  • Неоподатковувані мінімуми доходів від трудової діяльності

Суспільний договір

Суспільний договір регулює завдання та обов'язки керівництва та акціонерів, визначає представництво керівництва та визначає порядок виплати та розподілу прибутку. У випадку корпорації, частина змісту передбачена законом і повинна бути завірена нотаріусом. Найкраще заздалегідь проконсультуватися з юристом, якщо Вам потрібен договір про партнерство.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

ТОВ належить до товариств з об’єднаним капіталом. Така форма передусім підходить для засновників, які не бажають відповідати своєю приватною власністю. ТОВ Ви можете створити одноосібно або спільно з іншими учасниками. При цьому Вам потрібно щонайменше 25 000 євро мінімального капіталу (певну частину з цих 25 000 євро можуть становити й матеріальні цінності), з яких, однак, лише половину потрібно внести невідкладно. Кожен учасник повинен сплатити щонайменше 100 євро. Для започаткування такого бізнесу Вам потрібен установчий договір товариства, який має бути нотаріально посвідчений. ТОВ є юридичною особою та може, наприклад, укладати договори. ТОВ має сплачувати податок на прибуток юридичних осіб і податок на промисел. ТОВ зобов’язане вести встановлений законом бухгалтерський облік (подвійний бухгалтерський облік, що включає в себе річний баланс).

Важливо: ТОВ має бути внесено до Торгового реєстру.

Товарні запаси

Товарні запаси – це зафіксовані у вартісному вираженні запаси нереалізованих товарів і продуктів. Їхня фіксація відбувається в певний момент часу на основі закупівельних цін. Перевірка товарних запасів є важливим елементом, оскільки вона часто безпосередньо впливає на баланс підприємства. Надто великі товарні запаси пов’язані з витратами на зберігання.

Транспортні витрати

Автотранспортний засіб підприємця може бути віднесений або до виробничих активів, або до приватного майна. Якщо автотранспортний засіб віднесено до виробничих активів, то з бази оподаткування підлягають вирахуванню пов’язані з ним витрати, що кваліфікуються як виробничі видатки. Якщо автотранспортний засіб одночасно використовується з приватними цілями, то приватна частка визначається на підставі даних кошторису, рейсового журналу або за правилом 1 %. Якщо автотранспортний засіб віднесено до приватної власності, то пов’язані з ним витрати, що кваліфікуються як виробничі видатки, не підлягають вирахуванню з бази оподаткування. Однак у вигляді виробничих видатків можна вираховувати дистанційну фіксовану ставку в розмірі 0,30 євро за кожен подоланий кілометр.

Фахівець

Фахівець – це особа, яка успішно пройшла професійно-освітню програму навчання. Наприклад, комерційна, реміснича або технічна професійна освіта або академічна освіта.

Федеральне товариство із соціального страхування шахтарів

Федеральне товариство із соціального страхування шахтарів відповідає за управління міні-вакансіями на території Німеччини та здійснює збір усіх внесків відповідних підприємств за працівників, зайнятих не в повній мірі.

Формальності реєстрації бізнесу

Якщо Ви бажаєте працювати на умовах самозайнятості, Вам необхідно спершу стати на облік у відповідній установі, органі влади, відомстві чи палаті. Відповідь на запитання, до кого звертатися, і які діють норми та правила, залежить від Вашої професії та Вашого підприємства: Лікарі повинні ставати на облік у лікарській палаті, представники торгово-промислової сфери – у відомстві з торгово-промислових питань, а приватні підприємці – у податковій інспекції. Часом Вам також можуть знадобитися спеціальні кваліфікації, допуски чи дозволи. Необхідність дотримання всіх цих вимог називається реєстраційними формальностями.

Фіктивна самозайнятість

Під фіктивною самозайнятістю розуміють ситуацію, коли хтось лише робить вигляд, що веде діяльність на умовах самозайнятості, а насправді такої діяльності не ведеться. Хтось не відповідає всім критеріям самозайнятості.

Самозайняті особи (i) не зв’язані місцевими, тимчасовими, технічними або ж змістовними інструкціями, (ii) тривалий час виконують замовлення декількох замовників  і (iii) мають власну підприємницьку організацію, тобто вони, наприклад, несуть підприємницькі ризики або здійснюють самостійний вихід на ринок.

У разі недотримання таких вимог і правил ітиметься про «фіктивних самозайнятих осіб». Нерідко фіктивна самозайнятість має місце у випадках, коли у фіктивної самозайнятої особи тривалий час лише один замовник.

Важливо: Фіктивна самозайнятість у Німеччині заборонена та є караним злочином, причому як із боку фіктивних самозайнятих осіб, так і з боку осіб, які їх залучають.

Фінансова підтримка

Фінансова підтримка, також відома як засоби фінансового стимулювання, – це капітал, що надається у Ваше розпорядження у вигляді дотацій, кредитів або позик. Фінансову підтримку для заснування власної справи Ви можете отримати від федеральних земель, а також від міст і громад.

Цивільна відповідальність підприємства

Страхування цивільної відповідальності підприємства є однією з категорій професійного страхування, яка зазвичай є незамінною для самозайнятих осіб і підприємств. Такий договір страхування дозволить Вам застрахуватися на випадок, якщо внаслідок Вашої власної професійної діяльності чи професійної діяльності Ваших працівників або через Вашу продукцію, за яку Ви, як підприємець, несете відповідальність, буде заподіяно збиток. У разі настання такого випадку договір страхування цивільної відповідальності захистить Вас від витрат, відшкодування яких від Вас може вимагати потерпіла сторона.