Податки

Податки в Німеччині

Як тільки Ви починаєте свій бізнес, в гру вступає податкова: вона вимагає податки. Для правильного нарахування податків Ви повинні відображати свою господарську діяльність у бухгалтерському обліку та розкривати її у податковій декларації. Подання цієї декларації лише в електронному вигляді пов'язане з кінцевими термінами, а сплата – з кінцевими термінами. Якщо Ви прострочили, Вам загрожує пеня та штрафи за прострочення платежу. Коли мова йде про податки, компанії в Німеччині навряд чи можуть обійтися без консультацій. Тому завчасно звертайтеся за податковою консультацією та враховуйте податкові платежі та витрати на консультації у своєму фінансовому плануванні.

В основному, в Німеччині існує два різних типи податків: прямі та непрямі податки. Прямі податки стягуються з прибутку від вашої діяльності, який приблизно розраховується як різниця між доходами та витратами від вашої господарської діяльності. У Німеччині існує декілька прямих податків. Непрямі податки, з іншого боку, стягуються з кожного продажу товарів або послуг і вже включені в ціну покупки. Але і тут є різні нормативні акти, і вони не завжди мають однакову ставку податку.

Прямі податки

Щоб розрахувати прибуток, з якого Ви повинні сплатити прямі податки, такі як податок на прибуток, відніміть ваші витрати на ведення бізнесу від вашого доходу. Оскільки на початковому етапі у Вас буде багато витрат, Вам слід зібрати всі рахунки та квитанції на них, щоб мати можливість пред'явити їх у податковій інспекції разом з першою податковою декларацією. Витрати на активи тривалого користування, як правило, не можуть бути віднесені на валові витрати одразу в повному обсязі, а розподіляються на декілька років.

Пропонуємо огляд найважливіших прямих податків у Німеччині:

Ви сплачуєте цей податок як індивідуальний підприємець і як партнер у партнерстві. Ставка податку залежить від розміру доходу (від 14 до 45 відсотків).

Податок на прибуток підприємств – це податок, що стягується з доходів юридичних осіб, наприклад, корпорацій. Ставка податку на прибуток підприємств становить єдині 15 відсотків.

Торговий податок повинен сплачувати кожен, хто зареєстрував торгівлю. Фрілансери звільняються. Податок на торгівлю стягується муніципалітетом, в якому розташований Ваш бізнес, і становить від 7 до 17 відсотків, залежно від муніципалітету. Торговий податок сплачується додатково до податку на прибуток або корпоративного податку, але може бути частково зарахований в рахунок податку на прибуток.

Податок на заробітну плату є авансовим платежем з прибуткового податку для працівників. Як підприємство, Ви повинні утримувати податок на заробітну плату та надбавку солідарності із заробітної плати своїх працівників та сплачувати його безпосередньо до податкової інспекції.

Непрямі податки

На відміну від прямих податків, непрямі податки вже включені в ціну товару. Найважливішим непрямим податком є ПДВ, який стягується безпосередньо при продажу товарів або послуг. Крім ПДВ, існують інші непрямі податки, такі як податок на тютюнові вироби для сигарет, податок на нафту для бензину, енергетичний податок, податок на електроенергію, податок на пиво або податок на спиртні напої.

Оскільки для більшості самозайнятих осіб важливим є лише ПДВ, ми пояснили це більш детально:

ПДВ стягується при продажу товарів або послуг. Наразі податок з обороту (також відомий як податок на додану вартість) у Німеччині становить 19%, для окремих товарів та послуг – 7%, а деякі послуги повністю звільнені від податку з обороту. Як підприємець, Ви вказуєте цей податок у своїх рахунках–фактурах і сплачуєте його безпосередньо до відповідної податкової інспекції. І навпаки, Ви можете отримати від податкових органів відшкодування ПДВ, сплаченого за покупки або послуги, як так званий вхідний податок. Переконайтеся, що всі рахунки–фактури, які Ви отримуєте, формально оформлені належним чином, інакше вхідний податок Вам не буде відшкодовано.

До певного ліміту обороту – 22 000 євро за попередній календарний рік і, ймовірно, не більше 50 000 євро за поточний рік – податок з обороту не стягується в рамках так званого «регулювання малого бізнесу». Натомість, ці підприємці не можуть вимагати від податкової відшкодування вхідного податку за послуги, надані іншими підприємцями. Таке регулювання часто є доцільним для стартапів, що працюють неповний робочий день.

Податкові консультації на всі випадки життя

Ви, безумовно, вже детально розібралися з податками під час заснування компанії. Тема залишається складною протягом усього часу. Зазвичай і доцільно звернутися за консультацією до податкового консультанта. Таким чином Ви будете в безпеці. Адже вище певного обороту, при розгалуженій або складній господарській діяльності бухгалтерію складно освоїти без сторонньої допомоги. Податковий консультант також може взяти на себе багато роботи за вас, включаючи нарахування заробітної плати, авансові податкові декларації з податку з обороту, фінансовий і зарплатний облік, річну фінансову звітність, приватні податкові декларації. Але не перекладайте всю відповідальність на податкового консультанта. Вирішуйте свої податкові питання знову і знову. Приємно це чути: Як правило, Ви можете вирахувати витрати на податкову консультацію з ваших податків. Більше інформації можна знайти в буклеті «Gründerzeiten 09: Steuern».

Ми ретельно зібрали та перевірили інформацію на цій сторінці. Однак, у зв'язку з обставинами, що часто змінюються, ми не можемо гарантувати точність і повноту всього контенту. Зокрема, ця сторінка не замінює професійну консультацію: якщо у вас є питання щодо вашого конкретного випадку, будь ласка, зверніться до бухгалтера та/або податкового консультанта.